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Spainaeatmodelo347/User Documentation

Contents

Introducción

El presente manual de usuario describe la generación de la declaración de IVA:
Modelo AEAT 347 - Declaración Anual de Operaciones con Terceros

como un fichero de texto válido conforme a los requerimientos de la Hacienda Pública española AEAT:

En la actualidad hay dos versiones del Modelo 347:

El fichero del 347 se genera desde el "Generador de Declaraciones de Impuesto" que se encuentra en la ruta de aplicación:
"Gestión Financiera / Contabilidad / Herramientas de análisis / Generador de informes de impuestos"

El Modelo/Declaración 347 es un módulo desarrollado para Openbravo ERP versión 2.50, que también se incluye en el Pack de Localización para España

Descripción del módulo

Obligados a presentar la declaración

De acuerdo con la normativa de la Hacienda Española, están obligados a presentar el modelo 347:

Todas aquellas personas físicas o jurídicas, de naturaleza pública o privada que desarrollen actividades empresariales o profesionales, siempre y cuando hayan realizado operaciones que, en su conjunto, respecto de otra persona o Entidad, cualquiera que sea su naturaleza o carácter, hayan superado la cifra de 3.005,06€ durante el año natural al que se refiere la declaración. Para el cálculo de la cifra de 3.005,06 € se computan de forma separada las entregas de bienes y servicios y las adquisiciones de los mismos.

De acuerdo con la normativa no están obligados a presentar el modelo 347:

Operaciones declarables

Las operaciones declarables y que por tanto se incluyen en el modelo 347 son las que se detallan a continuación:

  1. Tanto las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por el declarante como sus adquisiciones de bienes y servicios incluyéndose, en ambos casos, tanto las operaciones típicas y habituales como las ocasionales e incluso las operaciones inmobiliarias. Debe tenerse en cuenta que dichas operaciones se incluirán estén o no sujetas al IVA y, en el primer caso, también las exentas de dicho impuesto.

Además se incluyen de forma específica y a parte:

El Modelo 347 incluye una novedad para el año Fiscal 2010, respecto de los cobros percibidos en metálico de importe superior a 6.000,00€:

La novedad consiste en especificar el momento y la forma en que el obligado tributario debe declarar aquellas cantidades en metálico derivadas de operaciones incluidas en la declaración anual correspondiente, pero percibidas tras la presentación de dicha declaración, lo que obliga a adaptar la declaración anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, aprobada por la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, incluyendo una nueva casilla en la que se indique el ejercicio en el que se hubieran declarado las operaciones que dan origen al cobro en metálico.

Los importes que se incluyen en el modelo 347 son los “importes totales” de la contraprestación en euros (€). En los supuestos de operaciones sujetas y no exentas de IVA se añaden por tanto a la base imponible, las cuotas del impuesto y recargos de equivalencia repercutidos. Los importes además se declaran netos de las devoluciones o descuentos y bonificaciones concedidos.

Las operaciones que se incluyen en el modelo 347 son las realizadas por el declarante en el año natural a que se refiere la declaración y la fecha que se tiene en cuenta para su inclusión en el 347 es la fecha factura.

Las operaciones que en ningún caso se incluirán en el 347 por ser no declarables son las que se detallan a continuación:

El nuevo módulo de generación del Modelo 347 no incluye las operaciones que se describe a continuación y que deberían incluirse en el modelo 347, por ser relativas a Administraciones Publicas, Entidades aseguradoras y Colegios Profesionales:

Además no se incluye en el modulo de funcionalidad el supuesto de Declaración Complementaria para aquellos casos en que deban incluirse sólo las operaciones que, debiendo haber sido declaradas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, no se incluyeron. Estas operaciones deberán ser incluidas por el usuario manualmente, a través de la plataforma Informativas de la AEAT tal y como se explica en la sección de este documento "Declaración Complementaria".

Instalación del módulo

El nuevo módulo “Modelo AEAT 347 - Declaración de operaciones con terceros”” es un módulo comercial bajo Licencia comercial OB.

Para su instalación el usuario debe seguir los pasos que se describen a continuación en función de la situación de partida:

Para la instalación del módulo el usuario debe seguir el procedimiento estándar de instalación de módulos. Si tiene dudas sobre este proceso puede consultar el siguiente enlace: http://wiki.openbravo.com/wiki/ERP/2.50/ModularityVideos/Install_Module

Es importante recalcar que:

El módulo del Modelo AEAT 347 incluye el correspondiente juego de datos (dataset) que relaciona los rangos de impuestos con los parámetros del 347, este juego de datos se debe aplicar a la Organización para la cual se necesita obtener el 347 tal y como se explica en el siguiente apartado.


Aplicación del Módulo

Una vez instalado el módulo del 347 por cualquiera de los procedimientos anteriores, el usuario debe aplicar el módulo del 347 a la organización legal con contabilidad que corresponda.

Es fundamental recalcar que el usuario debe tener el módulo de impuestos para España instalado y aplicado a la organización (*), y por tanto a la organización legal para que se quiera obtener el 347.
El módulo de impuestos para España es válido para todos los modelos de declaración de impuestos, en este caso el modelo 347, y debe estar instalado previamente.

Configuración del módulo

Configuración del modelo 347

El Modelo 347 como fichero de texto válido se va obtiene desde el "Generador de declaraciones de impuestos".

El usuario puede comprobar en la ruta de aplicación: Gestión Financiera / Contabilidad / Configuración / Declaración de Impuestos, que el modelo 347 está creado como informe anual de impuestos.

347 configuracion.png

En la pestaña “Secciones de la declaración” se han creado 3 grupos para el modelo 347:

347 report group.png

En la ruta Gestión Financiera//Configuración//AEAT347Document Types, el usuario puede especificar los tipos de documentos que el 347 debe tener en cuenta.
El funcionamiento de esta pantalla de parametrización es que si NO se especifica ningún tipo de documento, Openbravo tendrá en cuenta todos los tipos de documentos de tipo factura que se pueden contabilizar. Si el usuario introduce algún tipo de documento, sólo esos serán los que se tengan en cuenta.

347 doc types.png

Configuración de impuestos

Este módulo de generación del modelo 347 se basa en el módulo de impuestos para España ya que utiliza los rangos de impuesto que incluye dicho módulo. Además incluye un juego de datos que liga los rangos de impuesto del módulo de impuestos para España con los parámetros del 347 que se listan a continuación, en función de la operación de que se trate:

El usuario puede comprobar en la ruta de aplicación: Gestión Financiera / Contabilidad / Configuración / Rango impuesto - pestaña Parámetro de Impuesto que los “tipos impositivos/impuestos” que deben incluirse en el 347 se han asociado al correspondiente parámetro de impuesto del 347:

Configuración de los locales de negocio

En el modelo 347 se deben incluir los arrendamientos de locales de negocios, es por ello que en la ruta de aplicación: Gestión de Datos Maestros / Producto se ha creado un nuevo parámetro “Arrendamiento”, mediante el cual el usuario puede indicar si un bien/inmueble esta siendo arrendado, tal y como se muestra en la pantalla siguiente:

Local.png

Si un bien está siendo arrendado el usuario debe introducir en el sistema la información que se detalla a continuación ya que es necesario incluirla en el modelo 347:

El 347 refleja este tipo de operaciones de forma separada creando un registro de tipo 2: Registro del Inmueble, tal y como se explica en el correspondiente caso de usuario.

Generación del modelo 347

El modelo 347 se genera desde la ruta de aplicación: Gestión Financiera / Contabilidad / Herramientas de análisis / Generador de informes de impuestos.

Generacion 347.png

En la ventana de generación de informes el usuario deberá introducir los siguientes datos para generar el modelo 347:

Una vez introducidos los datos anteriores, el usuario puede introducir los parámetros de entrada del 347 en el botón de proceso “Parámetros de entrada

Inputs.png

y una vez introducidos los parámetros de entrada, el usuario puede generar el 347 a través del botón de proceso “Generar fichero

Casos de usuario

Operaciones de compra y venta

Openbravo permite la introducción y contabilización de facturas de compra y de venta, a través de la ventana correspondiente.

El modelo 347 recogerá agrupando por "tercero" y "clave [A (compras) o B (ventas)]", las siguientes operaciones de compra/venta que superen la cifra de 3.005,06 euros:

No se van a tener en cuenta:

Transmision de Inmuebles

Openbravo permite la introducción y contabilización de transmisiones (venta) de bienes inmuebles sujetas a IVA.

Este tipo de operaciones se recojen de forma separada en el modelo 347, tal y como se muestra en el fichero siguiente:

Fichero inmueble 1.png

La primera transacción de venta (B) es ademas una tramisión de un bien inmueble cuyo importe (15.489,86) se específica en las posiciones 83-97 y además en las posiciones 115-129
La segunda transacción de venta (B) que se muestra es un transacción cuyo importe (11.878.40) se específica sólo en las posiciones 83-97

Es por ello que se ha creado en el módulo de impuestos para España:

y en el juego de datos del 347:

Arrendamientos

Openbravo permite la introducción y contabilización de facturas de venta por arrendamiento de locales de negocio.

Este tipo de operaciones tienen que reportarse de forma separada en el 347 tal y como se muestra en la siguiente imagen:

Fichero arrendamiento.png

La primera operación de venta (B) por importe de 6.144,00, no es un arrendamiento.
La segunda operación de venta (B) por importe de 8.260,00 es además un arrendamiento y está marcada como tal (X).
El 347 genera un registro adicional con los detalles del inmueble arrendado. Tipo de hoja "I" (Inmueble)

Para ello aquellos locales que se den de alta en el maestro de productos susceptibles de ser alquilados deberán configurase como tales tras activar el nuevo parámetro "Es local arrendado".

Cobros en Efectivo

Openbravo permite la introducción y contabilización de facturas de venta y sus correpondientes cobros en efectivo a través de los Diarios de Caja.

Los cobros que el 347 va a tener en cuenta son:

tal y como se muestra en la siguiente imagen:

Fichero cobros 1.png

En el fichero ejemplo anterior se puede comprobar que:

Faltaría un último caso:
El caso en el que un cobro/s del año en curso (2010), sea un cobro/s de transacciones devengadas en un periodo/año anterior y, por tanto, ya declaradas, y transacciones devengadas en el periodo/año en curso y por tanto, no declaradas, tal y como se muestra en la siguiente imagen:

Cliente efectivo c.png

En la imagen anterior, se ha producido un cobro en el año 2010 por importe de 36.540,00; de los cuales 17.980,00 son por operaciones realizadas en el 2010 y el resto 18.560 por operaciones realizadas, devengadas y declaradas en un ejercicio anterior (2009).

Presentación del modelo 347 en formato electrónico

La presentación telemática del modelo 347 en formato electrónico requiere que las empresas tenga un NIF español así como un Certificado electrónico emitido por la “Fábrica Nacional de Moneda y Timbre” (FNMT) u otro Certificado válido y reconocido por Hacienda.

La presentación telemática puede realizarse:

Existe también una “Guía de presentación telemática” en la página web de Hacienda que nos explica cómo debe realizarse la presentación telemática de las declaraciones y que se puede descargar desde el siguiente link:
http://www.aeat.es/wps/portal/ProgramaAyuda?channel=e5b22fc8ebd4f010VgnVCM1000004ef01e0a____&ver=L&site=56d8237c0bc1ff00VgnVCM100000d7005a80____&idioma=es_ES&menu=0&img=0

Plataforma informativas

La plataforma informativa puede instalarse en nuestro equipo desde el link que se muestra a continuación (página web de Hacienda –> Acceda directamente –> A un clic –> Descarga de programas de ayuda –> Declaraciones informativas –> Modelos multiplataforma):
http://www.aeat.es/wps/portal/ProgramaAyuda?channel=e5b22fc8ebd4f010VgnVCM1000004ef01e0a____&ver=L&site=56d8237c0bc1ff00VgnVCM100000d7005a80____&idioma=es_ES&menu=0&img=0

Tal y como se puede apreciar en el link anterior para cada ejercicio existen ciertas declaraciones de impuestos que puede presentarse a través de este plataforma y que por tanto deben ser instaladas en nuestro equipo además de la plataforma informativas. Es por ello que el usuario deberá primero descargar la plataforma informativas y después el modelo/modelos de declaración informativa que necesita, tal y como se muestra en las siguiente pantallas:

Aeat 1.png

Aeat 2.png

Una vez que el usuario se instala y por tanto accede a la la plataforma informativas puede agregar modelos nuevos o realizar actualizaciones a los modelos ya existentes, para ello debe pulsar en la opción de Menú "Archivo // Agregar nuevo modelo // Agregar nuevo modelo desde Internet

Además de la presentación telemática de declaraciones tal y como se explicará a continuación, la plataforma informativas nos permite:

Visualización y validación del fichero 347 en la plataforma "Informativas"

El fichero de texto del 347 generado desde el Generador de Declaraciones de Openbravo se puede importar y por tanto visualizar y validar en la plataforma informativas, mediante la opción de menú "Utilidades - Importar – Importar registros con formato BOE”.

Una vez importados los registros nos aparecerá una línea de declaración, tal y como se muestra a continuación.

Podemos validar la declaración en el botón de menú "comprobar errores y avisos pendientes"

Comprobar errores.png

y podemos visualizar los registros al hacer doble clic en la línea de declaración:

Lineas 347.png

Declaración Complementaria

Es necesario presentar una declaración complementaria cuando dicha declaración tenga por objeto incluir operaciones que, debiendo haber sido incluidas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, hubieran sido completamente omitidas en la misma. En la declaración complementaria solamente se incluirán las operaciones omitidas en su momento.

El usuario, una vez agregado el modelo 347 en la plataforma “Informativas”, debe abrir el 347 y crear una nueva declaración, tal y como se muestra en la pantalla siguiente:

347 nueva declaracion.png

e introducir manualmente:

Una vez que los datos se han introducido, y tras comprobar que no hay errores mediante la opción de menú “Comprobar errores y avisos pendientes”, el usuario pude generar el fichero txt correspondiente para su presentación telemática a través de la opción de menú “Utilidades // Obtener Declaración"

Presentación de declaraciones sustitutivas

Es necesario presentar una declaración sustitutiva cuando dicha declaración tenga por objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior para el mismo periodo ya enviada a Hacienda, en la cual se hubieran incluido datos inexactos o erróneos.

Para ello el usuario deberá realizar en la aplicación los cambios en los datos/transacciones pertinentes y volver a generar una nueva declaración 347 como fichero indicando en este caso que la nueva declaración que se presenta es sustitutiva de una anterior, e indicando además el número de la declaración original a la que sustituye, tal y como se muestra en la siguiente pantalla:

347 suplementaria.png

Presentación telemática

En todos los casos, es decir, ya sea en el caso de una declaración complementaria introducida manualmente por el usuario en la plataforma “Informativas” o bien en el caso de un fichero 347 generado desde OB ERP y después importado en la plataforma “Informativas”, la presentación telemática se debe hacer a través de la opción de menú "Utilidades // Obtener Declaración"

Al seleccionar esta opción nos aparecerá un asistente que debemos seguir con el fin de enviar la declaración a Hacienda a través de internet. Los pasos a seguir son:

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